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六问金正大:50亿应付款15亿现金净流出85亿预付款到底“催肥”了谁

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高达37.14亿笔大额关联方预付款未按要求披露,金正大()为此付出了沉重代价。

除了收入和净利润大幅下降之外,金正大董事长万廉布、财务总监李吉果和董事会秘书崔斌接受了山东证监局的采访。

5月9日和5月27日,深圳证券交易所又发出了两次查询

针对深交所5月9日的询价信,金正大于5月15日首次发布通知,推迟回复深交所的询价。

金正大直到5月23日才正式回复调查

深交所问金正大:为什么不披露与诺伯特&冯的关联交易?

金正大在回复中表示,2015年6月25日,公司向诺沃芬增资1200万美元,增资后持有10.71%的股权 除持股外,公司的董事、监事和高级管理人员没有在诺贝丰任职,因此公司在2018年季度报告和半年度报告中没有将诺贝丰列为关联方。因此,本公司与诺贝丰于2018年的资本交换及交易并无按照关联方交易的相关要求进行审核及披露 在年度报告审计中,根据公司对诺贝尔丰的持股情况、诺贝尔丰的法定代表人陈德清在公司的中层管理职位(公司质量总监)以及2018年公司与诺贝尔丰之间相对较大的资本交换量,年度审计机构根据实质重于形式的原则确定公司与诺贝尔丰有关联关系,公司与诺贝尔丰的交易应按照关联交易的相关规定进行披露。 因此,在2018年财务报告中,公司认定诺贝尔丰为关联方,并披露了关联方交易。在2019年5月23日披露的《2018年年度报告(更新后)》中,诺贝尔丰被视为关联方,关联方交易被额外披露。

深交所2问金正大:确定37.1亿元作为营运资金交易所预付款的依据是什么?

关于公司与诺贝丰发生预付款,金正大解释称,2018年5月,公司(甲方)、诺贝丰(乙方)与金正大投资和万连步先生(丙方)签订了战略合作协议,公司与诺贝丰就水溶肥项目、液体土壤调剂项目、生物刺激素项目开展全面战略合作。根据公司与诺贝丰的战略协议,2018年-2020年公司向诺贝丰预付货款,用于采购诺贝丰的水溶肥、液体土壤调理剂、生物刺激素产品。诺贝丰承诺在公司支付预付款后按供货计划向公司供应产品并给予价格优惠。如截至2019年12月31日,诺贝丰向公司供货结算金额低于2018年、2019年承诺的累计供货金额,则按实际供货金额进行结算,结算后公司的预付货款仍有余额的,诺贝丰应当返还并按年化8%的利率支付利息。丙方承诺对乙方向公司的供货义务提供保证,若乙方违约导致公司损失,丙方承诺优先代乙方向公司偿还或赔偿公司全部损失。2018年度,公司根据上述战略协议,向诺贝丰采购货物金额.74万元。截至2018年12月31日,公司预付诺贝丰款项余额为.27万元。2019年诺贝丰按照上述协议继续向公司供应货物,已完成发货金额.33万元。公司与诺贝丰之间基于上述战略合作协议发生的采购和预付款项,在协议执行过程中对公司付款进度控制不严,导致预付款金额超过采购进度。 公司将加强协议的执行和资金控制,督促诺伯特&冯积极履行交货义务或退还货款。

总额68.5亿元的大额资本交易,高达37.1亿元的预付款余额,贸易收入没有实物流入 恐怕我无法解释金正大所说的“付款时间表没有严格控制,导致预付款超过采购时间表”

就此,深交所于5月27日发出了另一封询价信,要求金正大方面解释是否有对关联方的任何财务支持。

深交所三问金正大:高达85.3亿元的预付款中有没有商业成分?

年报显示,截至报告期末,金正大提前支付52.28亿元,其中前五名提前支付占82.69% 2019年第一季度显示,该公司的预付款增至85.3亿元。

金正大对此表示,截至2018年底,公司合并报表中预付账款余额为5.亿元,比年初增加2.亿元,增幅为81.00%。 预付款大幅增加,主要是由于支付给冯诺贝尔的预付款余额为3.亿元。 2019年第一季度末预付款余额为85.亿元,比2018年底增长63.17%。主要原因是该公司的上游供应商发布了收款政策,并为预付款提供优惠价格。除了受环境保护影响的原材料短缺,公司还增加了上游预付款,以确保原材料的及时供应。

深交所第四个问题金正大:自查核实前一年无实物流通交易收入的具体情况?

审计报告中有保留意见一段提到的大新会计师事务所(特殊普通合伙)在审计过程中发现,金正大上一年度没有贸易收入的实际周转率 深交所要求公司披露近三年贸易收入在收入结构中的比例和实际金额,并核实前一年非实物流通贸易收入的具体情况。

金正大表示,由于上述业务与公司其他交易的交叉混合,相关购销凭证需要与相关购销对象进行确定和核对 验证工作繁重且耗时,因此相关业务验证尚未完成。 公司将指示相关部门加快检查进度,并及时报告检查结果

金正大在回复中表示,在编制2018年度报告时,公司检查了2018年的贸易收入,并在没有任何实际流通的情况下消除了相关收入。 深交所在5月27日的询证函中要求金正大进一步说明抵消相关收入的具体原因和金额。

深交所5日问金正大:为什么德国金正大的金融数据不一致?

金正大在回复中表示,子公司金恩塔投资有限公司(以下简称“德国金正大”)2018年1月至7月和8月至12月在上市公司股东中的净利润分别约为5131.4万元和7439.81万元。

然而,年报显示,截至2018年底,德国金正大实现净利润6691.16万元,完成率89.06%

深交所于5月27日再次发出询价信,要求解释原因,并要求年度会计师给出明确意见。

根据之前的协议,当时金正大通过发行股票购买了农业投资公司66.67%的股份(农业投资公司间接持有K Ingenta投资公司

GMBH的88.89%的股份),金正大控股股东金正大承诺K Ingenta投资公司

在2018年、2019年和2020年的净利润分别不低于957.44万欧元、1116.5万欧元和1581.9万欧元。 根据协议,金正大的投资需要补偿金正大。

深交所六问金正大:为什么应付款大幅增加,收入却下降了20%以上?

年报显示,截至报告期末,金正大应付票据和应付账款为50.62亿元,其他应付款为4.08亿元,分别比报告期初增长44%和13%

就此,金正大解释说,2018年应付票据期末余额为39,834,317元,比年初增加134,867,370元。 其中,银行承兑汇票比年初增加134.亿元,商业承兑汇票比年初增加11.16亿元 上述票据都有真实的交易背景,主要用于公司支付货款。 2018年应付账款期末余额为107,873,9600元,比年初增加208,013,700元。 主要包括原材料、材料和包装材料的支付、项目资金、运费等。

深交所在5月27日的询证函中要求金正大解释为何应付金额与2018年营业收入增长率不符?根据年度报告,2018年金正大的收入同比下降21.9%

(责任编辑:陶海玲HF003)